[6/28] 공제받지 못할 매입세액(54. 불공)

공제받지 못할 매입세액(54. 불공매입)

- 세금계산서가 아니면 사용 X

- 부가세대급금은 원가에 포함

- 종류

① 세금계산서의 필요적 기재사항 누락

> 공급자 : 등록번호, 상호, 성명

> 공급받는자 : 등록번호

> 작성연월일(≠공급연월일)

> 공급가액, 세액

② 사업과 직접적인 관련이 없는 매입세액

③ 접대비 관련 매입세액

④ 비영업용(업무용) 소형 승용차 구입, 유지, 임차(리스)

> 영업용 : 택시, 버스, 화물차 등

> 소형 승용차 : 승합차, 화물트럭, 경차를 제외한 모든 승용차

> 예외(51. 과세매입)

# 1000cc 이하 경차

# 화물트럭

# 8인승 초과 승합차(9인승부터)

⑤ 토지의 자본적 지출 : 토지의 평탄 작업 등

⑥ 면세 관련 매입세액