본문 바로가기

세무회계나라

[부가세 특강] 간이과세자란? 간이과세자 : 연간 매출액이 4800만원에 미달하는 소규모 영세사업자 간이과세자 특징부가가치세 신고는 1년에 한번세금계산서 발급 금지부가가치세 환급 불가음식/숙박업일 경우 신용카드발행세액공제 2.6% 적용 : 일반사업자는 1.3% 간이과세자의 납부의무면제 금액연간 매출액(공급대가)이 2400만원 미만인 경우에는 납부의무 면제매출액을 12개월로 환산한 금액이 기준(ex. 7/1일 개업 → 매출액 1200만원 미만이면 면제) 제조업 간이과세자 신청 여부원칙적으로는 간이과세자로 보지 않으나 주로 최종소비자에게 직접 재화를 공급하는 경우에는 예외로 침1) 과자점2) 떡방앗간3) 양복점4) 양장점5) 양화점6) 그밖에 재화의 50% 이상을 최종소비자에게 공급하는 업
[부가세 특강] 전자세금계산서 전자세금계산서 : 공인인증서를 사용하여 전자서명이 된 디지털 문서형태의 세금계산서 발급의무자 : 모든 법인사업자/공급가액 3억원 이상인 개인사업자발급기한 : 거래시기가 속하는 달의 다음달 10일까지(ex. 6/30일 거래 → 7/10일까지 발급)간이과세자는 발행 X : 원래 세금계산서를 발급하지 못하므로 전자세금계산서 가산세확정신고기한 내에 발급하지 않으면 공급가액의 2%(미발급)발급시기를 지나고 확정신고기한 내에 발급하면 공급가액의 1%(지연발급) : 공급자, 공급받는 자 모두 가산세 부과(지연발급/지연수취) 종이 세금계산서 발급 → 수정사유 발생 시 전자로 수정세금계산서 발행 가능 여부가능. 전자로 수정세금계산서 발급 시 “당초 발급분이 없는 경우”를 선택하여 발급할 수 있음
[부가세 특강] 의제매입세액공제란? 의제매입세액공제 : 부가가치세 면세대상인 농수산물을 공급받는 경우 법정산식에 따라 매입세액을 공제해주는 것 의제매입세액공제 요건1) 과세사업자2) 농산물을 면세로 공급받아야 함3) 재화의 제조/가공 or 용역의 창출4) 공급이 과세일 것 음식점업의 의제매입세액공제 시 유의사항간이과세자를 제외하고는 농어민으로부터 직접 구입하는 경우 계산서나 신용카드매입전표를 받을 수 없기 때문에 의제매입세액공제 대상이 되지 않음 공제율(2017년 11월 방송이라 현재와 다를 수 있음) 한도율
[부가세 특강] 마일리지, 할인쿠폰 등 과세포함 여부 마일리지, 할인쿠폰 : 적립금, 포인트, 사이버머니, 쿠폰 등 일정한 실적을 적립하면 여러가지 서비스나 혜택을 주는 것 마일리지로 결제한 금액이 공급가액에 포함되는 경우자기적립마일리지 외의 마일리지 등으로 결제하는 경우 보전받는 금액(ex. 구매자가 옥션에서 구입 후 판매자 적립금/옥션 적립금 중 옥션 적립금을 사용한 경우 공급가액에 포함) 마일리지로 결제한 금액이 공급가액에 포함되지 않는 경우자기적립마일리지 등으로 결제하는 경우 해당 마일리지의 상당액(ex. 구매자가 옥션에서 구입 후 판매자 적립금/옥션 적립금 중 판매자 적립금을 사용한 경우 공급가액에 미포함 - 매출 에누리로 봄) 재화나 용역을 공급하고 대가를 마일리지로 결제하는 경우 현금영수증 발급 가능?대가의 전부 or 일부를 마일리지로 결제하는..
[부가세 특강] 매입세액불공제는 어떤 것? 매입세액 불공제 : 사업과 관련되거나 정당한 증빙을 받았다고 하더라도 그 매입세액에 대해 공제해주지 않는 것 부가가치세제의 질서를 유지하기 위한 목적1) 세금계산서 미수취∙부실기재 등2) 매입처별 세금계산서 합계표 미제출∙부실기재 등3) 사업자 등록을 신청하기 전의 매입세액 조세 정책적 목적1) 접대비 및 이와 유사한 비용의 지출에 관련된 매입세액 : 유흥목적이 많았어서2) 업무용승용차의 구입과 임차 및 유지에 관련된 매입세액 : 가사목적이 많았어서 원칙상으로 매입세액 공제 되지 않는 것1) 사업과 직접 관련 없는 지출에 대한 매입세액2) 면세사업에 관련된 매입세액3) 토지관련 매입세액
[부가세 특강] 영농조합법인 매출 부가가치세 영농조합법인 : 농업인 5인 이상이 설립 영농조합 매출 부가가치세면세 : 농작물, 축산업 등 - 소매매출(개인에게 판매 등)은 영수증 교부과세 : 농촌체험, 가공식품 제조 - 세금계산서 등 적격증빙 교부 포도 생산판매 영농조합법인에서 포도 포장용 상자를 구매했을 때 매입세액 공제 가능?1) 농어업경영체 육성 및 지원에 관한 법률에 따라 설립한 영농조합법인2) 농업에 사용하는 환급대상 농업용 기자재를 구매했을 경우위 2가지를 만족하면 매입세엑 공제 가능 : 종이재질의 농산물 포장상자는 환급대상임
[부가세 특강] 음식점 매출 부가가치세 법인 : 1년에 4번 신고(1기 예정/확정, 2기 예정/확정)개인 : 1년에 2번 신고(1기, 2기)간이 : 1년에 1번 신고(1기 + 2기) 신용카드 매출 등 누락에 주의배달의민족, 요기요, 배달통 등 앱 주문 매출 누락에 주의세금계산서 발급 시 신용카드매출전표 발행세액공제 X
[부가세 특강] 중고자동차 수출 매출부가가치세 중고자동차 수출 절차(일반 수출절차와 동일)수출업자가 중고자동차 확보 → 은행에서 수출승인 받음 → 세관에서 수출신고필증 교부받음 → 관할 시, 도에서 차량 말소 → 컨테이너, 벌크에 선적 수출재화의 공급시기는 B/L(선화증권)의 선적일자 : 선화증권은 운송장이라고 생각하면 됨수출재화의 공급가액은 수출신고필증의 결제금액 매출 부가가치세 종류직수출 : 영세율 적용수출알선 : 알선수수료의 10%가 매출세액 매입 부가가치세 종류사업자로부터 구입 시 취득가액의 10% 공제 가능비사업자로부터 구입 시 취득가액의 9/109 공제 가능매매알선의 경우 매매알선수수료의 10% 공제 가능 기타매입세액공제 : 개인(사업자X)에게 구매했을 경우중고자동차 매입 공제금액은 취득가액의 9/109 매입세액공제 제외대상제작일 이후 1..

티스토리툴바