세무회계나라/부가세 특강 썸네일형 리스트형 [부가세 특강] 쿠팡, 위메프 등 매출 부가가치세 소셜 쿠폰의 재화, 용역 공급시기는 쿠폰이 사용된 때 : 판매할 때 X소셜업체에서 정산해주는 금액으로 매출 과세 쿠폰 미사용으로 인해 소멸되는 경우 : 환불 비율에 따라 과세환불되지 않은 금액에 대해서는 매출로 신고를 해야 함(ex. 80% 환불 → 20% 과세, 100% 환불 → 0% 과세)쿠폰 미사용 시 쿠폰이 소멸되는 시점을 공급시기로 봄 [부가세 특강] 사업포괄양수도 주의사항 사업포괄양수도 : 사업에 관한 모든 권리와 의무를 포괄적으로 승계시키는 사업의 양도포괄적 승계 : 그 사업에 관한 인적설비(종업원)와 물적설비(기계장치 등 자산)를 전부 승계하는 것 사업포괄양수도 조건을 만족하면 부가가치세법상의 공급으로 보지 않기 때문에 과세하지 않음 제외 가능한 권리와 의무종업원 : 전부 승계해야하는 것은 X, 사업을 위한 최소한의 핵심인원은 반드시 승계미수금, 미지급금, 당해 사업과 직접 관련이 없는 토지, 건물 등은 승계하지 않아도 사업포괄양수도로 인정받을 수 있음 사업양수도 시점에서는 동일 업종을 영위해야 함(ex. 제조업 → 제조업 : 가능/제조업 → 도소매 : 불가)사업양수도 이후에 새로운 업종 추가, 전환하는 것은 관계 X [부가세 특강] 영세율, 면세의 구분 영세율 : 공급가액에 적용하는 세율을 0으로 함매출부가가치세 : 면제(0%)매입부가가치세 : 전액 환급 면세 : 역진성을 완화하기 위해 과세를 면제해주는 것(※ 역진성 : 소득이 낮은 사람이 더 높은 세부담을 가지는 경우)매출부가가치세 : 면제(0%)매입부가가치세 : 환급 불가 [부가세 특강] 폐업할 때 부가가치세는? 사업자는 휴업/폐업 시 지체없이 휴업(폐업)신고서를 제출해야 함 휴폐업의 기준일1) 휴업① 일반적인 경우 : 실질적으로 휴업하는 날② 계절사업의 경우 : 계절이 아닌 기간은 휴업으로 봄③ 휴업일이 명백하지 않은 경우 : 휴업신고서의 접수일2) 폐업① 일반적인 경우 : 실질적으로 폐업하는 날② 해산으로 청산 중인 내국법인 : 실질적으로 폐업한 날로부터 25일 이내에 신고하여 승인받은 경우에만 잔여재산가액확정일을 폐업일을 정할 수 있음- 해산일로부터 365일 이내에 잔여재산가액이 확정됐을 때를 폐업일로 볼 수 있음- 잔여재산가액이 365일이 지나도 확정되지 않은 경우 해산일로부터 365일이 되는 날을 폐업일로 봄, 그 다음 달 25일까지 부가가치세 신고, 납부 완료해야 함③ 폐업일이 명백하지 않은 경우 : .. [부가세 특강] 사업자단위과세제도의 유용성 사업자단위과세 : 둘 이상의 사업장이 있는 사업자가 본점 또는 주사무소에서 총괄하여 부가세를 신고, 납부하는 제도 요건1) 사업장 : 법인 – 본점 or 주사무소, 개인 – 주사무소2) 승인신청 : 과세기간 개시 20일 전 신청(1기 : 전년도 12/11, 2기 : 6/10 전까지 신청)3) 승인∙통지 : 신청일로부터 20일 이내에 승인여부 통지 [부가세 특강] 부수재화와 용역의 구별법 주된 거래에 부수되는 재화 or 용역 : 통상적으로 포함, 하나의 거래로 봄(ex. 피자배달용역, 의류 판매 시 쇼핑백, 아이스크림 판매 시 드라이아이스 제공, 화장품 판매 시 화장법 강의)별도로 세금계산서나 영수증을 발급하지 않음 주된 사업에 부수되는 재화 or 용역 : 별도의 공급, 우연히, 일시적(ex. 은행 건물 매각 : 은행은 면세 사업, 건물 매각은 과세 → 주된 사업에 부수되는 재화이므로 건물 매각도 면세로 봄) [부가세 특강] 대표자 사망 시 사업자등록증 정정하는 방법 사업자에게 등록 사항의 변동이 발생한 때에는 지체없이 정정신고를 해야 함 사업자등록증 정정사유1) 법인 or 단체의 대표자를 변경하는 때(※ 개인의 대표자 변경은 사업을 접는다는 이야기이므로 개인은 대표자 변경 시 폐업 후 신규 등록해야 함)2) 사업의 종류에 변경이 있는 때3) 사업장을 이전한 때 : 관할 세무서가 변경될 수 있으므로4) 상속으로 인하여 사업자의 명의가 변경되는 때5) 상호를 변경하는 때6) 통신판매업자가 사이버몰의 명칭 or 인터넷 도메인 이름을 변경하는 때 상속 개시로 인한 사업자등록 정정폐업 신고 말고 정정만으로도 사업을 이어갈 수 있음 : 사업자등록번호, 상호 그대로 사용 가능폐업은 사업부진, 행정처분 등일 경우부모님이 돌아가셨다는 입증이 필요함(ex. 사망확인서)공동사업자의 경.. [부가세 특강] 오픈마켓 사업자의 사업자등록증 내는 법 사업자등록 : 부가가치세 납세의무자가 자신의 정보와 관계된 사업 내용을 관할세무서의 대장에 등록하는 것 사업자등록 필수 서류1) 사업자등록신청서(세무서 or 홈택스) : 홈택스 신청 시 필요서류를 스캔한 뒤 첨부해야 함2) 임대차계약서(집 가능) : 사무실 or 집 가능, 집 등기부등본 필요3) 인허가 관련서류(해당사업만) : 통신판매업 신고증 발급 필요4) 신분증 통신판매업 신고 필수 서류1) 통신판매업 신고 : 관할 구청, 시청 등에서 가능2) 구매안전서비스 이용확인증(선지급식 통신판매를 하려는 경우만 해당)(ex. 은행의 “에스크로” 가입신청 확인서, 쇼핑몰의 결제모듈 PG사, 오픈마켓에서 발급해주는 구매안전서비스 확인증)3) 신분증 사업자 등록 절차1) 관할 세무서/홈택스에서 신청 : 업태/종목 .. 이전 1 2 3 다음